Избегание штрафа за пропуск обязательного минимального распределения

Краткая сводка

Срок подачи обязательных минимальных распределений (RMD) строго установлен на 31 декабря каждого года. Невыполнение требуемой суммы к этой дате влечет за собой существенный акцизный налог. Этот штраф рассчитывается в размере 50% от суммы, которая должна была быть выплачена, но не была. Финансовое влияние этой ошибки значительно и ежегодно обходится инвесторам примерно в 1,7 миллиарда долларов.

Несмотря на строгость штрафа, Служба внутренних доходов (IRS) предлагает льготы для тех, кто действует быстро. Чтобы уменьшить или отменить штраф, владельцы счетов должны подать форму 5329. Эта форма позволяет физическим лицам запросить отмену штрафа, если они могут доказать, что сбой произошел по разумной причине, и были предприняты шаги для исправления ситуации. Немедленные действия после обнаружения пропущенного RMD — наиболее эффективный способ минимизировать финансовые потери.

Понимание срока подачи RMD

Владельцы счетов должны быть осведомлены о конкретных сроках касательно обязательных минимальных распределений. Абсолютный крайний срок для получения RMD — 31 декабря года распределения. Это относится к большинству пенсионных счетов, включая традиционные IRA, 401(k) и 403(b). Единственное исключение из правила конца года касается лиц, получающих свой первый RMD. Тем, кто получает свое самое первое распределение, разрешается отложить его до 1 апреля следующего года. Однако они все равно должны получить свой второй RMD к 31 декабря того же года, что приводит к двум налогооблагаемым выплатам в одном календарном году.

Расчет RMD основывается на остатке на счете по состоянию на 31 декабря предыдущего года, деленном на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни, опубликованный IRS. Финансовые учреждения часто рассчитывают эту сумму для своих клиентов, но окончательная ответственность за получение распределения лежит на владельце счета. Если срок истекает без полного снятия требуемой суммы, штраф начисляется автоматически.

Финансовое влияние пропуска срока

Штраф за пропуск срока подачи RMD является одним из самых строгих в налоговом кодексе. Он составляет 50% от той части RMD, которая не была снята. Например, если физическое лицо должно было снять 20 000 долларов, но не сделало этого, на него будет наложен штраф в размере 10 000 долларов. Это вдобавок к обычному подоходному налогу, причитающемуся за распределение. Совокупная стоимость для инвесторов значительна; по оценкам, общий размер штрафа составляет примерно 1,7 миллиарда долларов ежегодно по всем затронутым налогоплательщикам.

Помимо немедленных финансовых потерь, пропуск RMD может осложнить подачу налоговой отчетности и привлечь нежелательное внимание налоговых органов. Штраф сообщается в IRS, и налогоплательщик, как правило, должен подать форму 5329 для отчета и уплаты акцизного налога. Хотя штраф строгий, IRS признает, что ошибки случаются, поэтому и существует процесс отмены штрафа.

Как уменьшить или отменить штраф

Если срок 31 декабря пропущен, для смягчения штрафа требуются немедленные корректирующие действия. Первый шаг — снять пропущенную сумму RMD, как только ошибка будет обнаружена. Даже если срок истек, получение распределения уменьшает налогооблагаемую сумму, подлежащую штрафу. Следующий критически важный шаг — подать форму 5329 вместе с налоговой декларацией в IRS. Эта форма используется для отчета о дополнительных налогах на квалифицированные планы, включая штраф за RMD.

В форме 5329 есть специальный раздел, в котором налогоплательщик может запросить отмену штрафа. Чтобы успешно получить отмену, владелец счета должен продемонстрировать два факта:

• Невыполнение RMD произошло по разумной причине.
• Были предприняты шаги для устранения сбоя (то есть пропущенная сумма была снята).

IRS, как правило, благосклонно относится к запросам, если у налогоплательщика чистая история соблюдения законодательства и упущение было допущено по невнимательности. Важно приложить краткое объяснение к налоговой декларации с подробностями о том, почему был пропущен RMD. Хотя нет гарантии, что IRS удовлетворит запрос, подавляющее большинство разумных запросов одобряется, что фактически сводит штраф к нулю.

Предотвращение будущих ошибок

Чтобы избежать стресса и потенциальных затрат, связанных с пропуском RMD, инвесторы должны создать надежные системы отслеживания сроков. Многие финансовые учреждения предлагают автоматические услуги RMD, при которых учреждение рассчитывает требуемую сумму и автоматически отправляет чек каждый год. Запись в такую программу избавляет владельца счета от необходимости помнить о сроке. Альтернативно, установка напоминаний в календаре задолго до 31 декабря может служить полезным сигналом.

Инвесторы также должны просматривать остатки на своих счетах в начале года, чтобы оценить предстоящий RMD. Это позволяет лучше планировать денежные потоки и предотвращает спешку с продажей активов в последнюю минуту. Будучи активными и используя доступные инструменты, риск наложения штрафа в размере 50% можно эффективно устранить. Правильное планирование гарантирует, что пенсионные сбережения продолжат расти с отложенным налогообложением без ненужных перерывов из-за налоговых штрафов.