Règles fiscales CARF pour les crypto-actifs : ce qu'il faut savoir

Résumé Rapide

Le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) entrera officiellement en vigueur le 1er janvier 2026. Cette nouvelle norme internationale oblige les prestataires de services sur les crypto-actifs à collecter et à déclarer les informations relatives aux impôts concernant les transactions de leurs utilisateurs.

La mise en œuvre implique initialement 48 juridictions, y compris le Royaume-Uni et l'UE. Selon ces règles, les plateformes doivent recueillir les détails sur la résidence fiscale et transmettre les données de transaction aux autorités fiscales compétentes. Cette initiative représente une étape majeure vers la réglementation de l'industrie de la crypto et la garantie de la conformité fiscale à l'échelle mondiale.

La Nouvelle Norme Mondiale

Le cadre CARF est conçu pour étendre le Standard Commun de Déclaration (CRS) existant aux crypto-actifs non hébergés. Il établit un mécanisme d'échange automatique d'informations fiscales concernant les crypto-actifs. Les règles mandatent que les prestataires de services sur les crypto-actifs identifient la résidence fiscale de leurs clients.

À compter du 1er janvier 2026, ces prestataires doivent déclarer les données de transaction à leurs autorités fiscales locales, qui partageront ensuite ces informations avec les juridictions concernées. Le cadre couvre un large éventail de crypto-actifs, y compris ceux utilisés à des fins de paiement et d'investissement.

Périmètre et Juridictions 🌍

Le déploiement initial du CARF inclut 48 juridictions. Cette adoption généralisée indique un effort mondial coordonné pour réglementer le secteur. Les principaux participants de cette phase initiale sont le Royaume-Uni et l'Union européenne.

Ces régions abritent une part importante du marché mondial de la crypto. L'inclusion de ces grands blocs économiques garantit que le cadre aura un impact immédiat et substantiel sur l'industrie. Les plateformes de crypto opérant dans ces régions doivent se préparer à des exigences de conformité strictes.

• Royaume-Uni
• États membres de l'Union européenne
• Autres pays de l'OCDE participants

Exigences pour les Plateformes 📋

Les prestataires de services sur les crypto-actifs font face à des changements opérationnels importants sous le CARF. Ils sont tenus de mettre en œuvre des procédures rigoureuses de Know Your Customer (KYC) pour vérifier l'identité et la résidence fiscale de chaque utilisateur. Cela va au-delà des contrôles financiers standard pour capturer spécifiquement les informations fiscales.

Les plateformes doivent également établir des systèmes pour suivre et déclarer les détails spécifiques des transactions. Cela inclut la valeur des transactions et le type d'actifs impliqués. L'obligation de déclaration s'applique aux transactions impliquant des conversions fiat-vers-crypto et crypto-vers-crypto.

Impact sur les Utilisateurs et l'Industrie

Pour les utilisateurs individuels, la mise en œuvre du CARF signifie que l'anonymat dans le trading de crypto diminuera considérablement. Les autorités fiscales auront une visibilité directe sur les activités de trading effectuées sur les plateformes centralisées. Cela nécessite que les utilisateurs maintiennent des registres précis de leurs transactions à des fins de déclaration fiscale.

L'industrie fait face à un fardeau de conformité, mais les partisans soutiennent que c'est une étape nécessaire pour l'adoption grand public. En fournissant une clarté réglementaire et en comblant les lacunes fiscales, le cadre vise à légitimer le secteur. Cette maturité réglementaire devrait attirer les investisseurs institutionnels qui exigent des normes de conformité strictes.